Verojen minimoimiseksi ja niin perheen kuin yrityksen etujen maksimoimiseksi ei ole koskaan liian aikaista ajatella seuraajasuunnittelua
Harvat omistajat kokevat psykologisesti valmistautuneen tai taloudellisesti motivoituneeksi pohtimaan omistusta ja johdon seurantaa etenkin alusta alkaen aloittaneen yrityksen osalta. Valitettavasti, jos yritys vaihtaa omistajaa omistajan kuoleman jälkeen, suunnittelun puute voi johtaa jyrkkiin kiinteistöveroihin ja hallinnon mullistuksiin.
Cecile ja Lester Fein päättivät puuttua asiaan aikaisin. Nopeasti kasvava 5–10 miljoonan dollarin franchising-operaatio, New Jersey Inc. -yhtiön Weight Watchers -yhtiön perustajat ja osakasomistajat päättivät 12 vuotta sitten, että heidän pitkän aikavälin tavoitteena oli siirtää yrityksen ohjat tyttärelleen. , Stephanie, sitten yhtiön julkisten suhteiden johtaja.
Jotkut perintöstrategiat voivat olla erittäin monimutkaisia ja kalliita. Mutta Feins hyväksyi sellaisen perussuunnitelman, joka voidaan asettaa paikalleen vain pienellä asianajajan tai kirjanpitäjän panoksella. Heidän lähestymistavansa on ollut painonvartijoiden hidas mutta vakaa siirto New Jerseyn osakkeissa, joka on ajoitettu maksimoimaan edut sisäisen veroviraston lahjaverolakien vuosittaisista poikkeuksista.
Useimmille yrityksen omistajille seuraajasuunnittelu on kolmivaiheinen prosessi: ensimmäinen ja yleensä vaikein on päätöksenteon vaihe; seuraavaksi vähemmistöosakkuuksien asteittainen siirtäminen; ja lopuksi enemmistö omistus- ja hallintovastuun siirrosta.
kuinka vanha chris stirewalt on
Päätöksenteko. Päätöksentekovaihe sisältää useita tärkeitä vaiheita. Niistä: taloudellisten prioriteettien asettaminen sekä yritykselle että sen omistajille, niiden strategisten vaihtoehtojen arviointi ja aikataulun laatiminen omistuksen siirtämiselle. Painonvalvojilla New Jerseyssä tämä prosessi tapahtui useiden kuukausien aikana, jolloin tuolloin kuusikymmentäluvun alussa olleet feinit tapasivat asianajajansa ja kirjanpitäjänsä keskustellakseen henkilökohtaisista ja yritystavoitteistaan.
Ihannetapauksessa tämän ensimmäisen suunnitteluvaiheen tulisi tapahtua, kun omistajat ovat 50- tai 60-luvun alussa ja heidän yrityksensä ovat saavuttaneet melko vakaan toimintatason. Mutta älä aloita liian aikaisin: kun omistajat ovat kolmekymppisiä tai nelikymppisiä tai heidän yrityksensä ovat edelleen epävakaita, on järkevämpää ostaa henkivakuutus varotoimena kiinteistöveroja vastaan ja säilyttää perustajien omistusosuus.
Tässä suunnitelma, jonka feinit laativat kirjanpitäjän kanssa: he siirtävät joka vuosi yrityksen osakkeita Stephanielle, joiden arvo on jopa 20 000 dollaria. Miksi tuo maaginen numero? Koska IRS sallii jokaisen yksittäisen lahjoittaa jopa 10000 dollaria vuodessa vastaanottajaa kohti - tämä tarkoittaa, että aviopari voi lahjoittaa jopa 20 000 dollaria vastaanottajaa kohden ilman, että hänelle maksetaan kiinteistö- tai lahjaveroa. Se on varsin säästö, koska lahjaverot voivat nousta 55 prosenttiin, mikä on yhtä raskas kuin kiinteistöverot. (Ei ole rajoituksia sille, kuinka paljon henkilö voi saada lahjoja.)
Täällä kirjanpitäjät ovat käteviä. 'Arvioimme Feinsin osaketta sellaisten tekijöiden perusteella kuin nettotulot, nettovarallisuusarvo ja tulojen kerroin' ', kertoo George Weinberger JH Cohn & Co. -yrityksestä, lähellä sijaitsevasta Roselandista, NJ: stä.' 'Sitten käytimme tunnettua estotekijänä Stephanielle siirrettävän osakkeen arvon alentamiseksi, koska se oli melko epälikvideä vähemmistöosuus. '' Feinsin kaltaisissa yksityisissä yrityksissä esto voi alentaa siirrettyjen osakkeiden osakekursseja merkittävästi kirjanpitoarvostaan - kunhan vastaanottaja on edelleen vähemmistöosakkeenomistaja.
Vähemmistön siirto. Uusi seurantavaiheen vaihe, joka on New Yorkin Weight Watchers -yhtiössä kestänyt kahdeksan vuotta, on varastojen siirtäminen 50 prosenttiin asti, mutta ei yli. Tämän vaiheen ajoitus vaihtelee yrityksen arvon suuruuden, seuraajasuunnitelmaan osallistuvien lasten määrän ja tietysti sen mukaan, kuinka nopeasti omistajat ovat halukkaita siirtämään yrityksen. Stephanie Fein sai ensimmäisen lahjansa vanhemmiltaan vuonna 1982, ja nyt hänen hallussaan on arvioiden mukaan 49,5% yrityksestä.
Varastonsiirrot ovat olleet lievästi sanottuna yksinkertaisia. Painovartijoiden asianajaja täyttää vuosittain tarvittavat asiakirjat osoittaakseen, että Stephanie on saanut suuremman osuuden yrityksestä. Weinberger jättää sitten Feinsin allekirjoittaman lahjaveroilmoituksen ilmoittamaan IRS: lle tapahtuman tapahtumisesta.
Enemmistön siirto. Verosäästöt ovat tärkein kannustin enemmistön siirron takana. Tämä johtuu siitä, että vaikka yksi puoliso voi jättää yrityksen eloonjääneelle puolisolle ilman verovelvollisuutta, raskaat verot arvioidaan, kun se siirtyy toiselle sukupolvelle.
kuinka pitkä on tuomari greg mathis
Tässä etuna on nopea siirtyminen tähän vaiheeseen: jos henkilö kuolee omistamalla vähemmistöosuuden yrityksessä, edunsaajilla on paljon vähemmän veroja kuin heillä olisi, jos vainajalla olisi ollut enemmistöosuus. Tämä johtuu siitä, että IRS soveltaa samanlaista estoalennusta tähän vähemmistötilanteeseen, joka oli maksanut feineille niin hienosti heidän peräkkäissuunnittelunsa toisessa vaiheessa. Kaikkiin 50%: n omistusmerkin ylittävistä osakkeista Feinsiltä Stephanielle ei voida myöntää tukialennusta, joten niistä aiheutuu suurempia verovelkoja. Mutta on tapoja pitää alentamattomien lahjojen verot hallittavissa, mukaan lukien niiden hämmästyttäminen.
Cecile ja Lester Fein ovat vakuuttuneita siitä, että enemmistön siirto on järkevää heille. Arvioituaan noin vuoden ajan vaihtoehtojensa he odottavat toteuttavansa siirron täydentämällä Stephanien nimittämisen yhtiön presidentiksi tänä kesänä. Strategia, jota he harkitsevat, tunnetaan nimellä GRIT, lyhenne siitä, että luotonantaja säilytti kiinnostuksen luottamuksen. 'Jos feinit hyväksyvät GRIT: n, he asettavat osakkeensa luottamukseen, joka siirtyy heidän tyttärelleen', Weinberger selittää. `` Mutta niin kauan kuin luottamus on toiminnassa - mikä voi olla jopa 10 vuotta -, feinit säilyttävät osakkeistaan saadut korkotulot sekä äänivallan. ''
Samaan aikaan GRIT tarjoaa myös arvokkaan veroedun varastonsiirron helpottamiseksi. IRS verottaa GRIT-lahjoja vain niiden vakuutusmatemaattiseen kaavioon lasketun diskontatun nykyarvon mukaan. 'Jos feinit päättävät siirtää 100 000 dollarin arvopaperin 10 vuoden GRIT: ksi, heidän on maksettava vero vain 38 000 dollarin lahjasta, jonka he maksavat GRIT: n alkaessa', Weinberger sanoo.
Itse asiassa feinit voivat säästää nämä lahjaverot kokonaan, jos kumpikin soveltaa joitain 600 000 dollarin elinikäisistä verovapautuksistaan GRIT-lahjoihinsa sen sijaan, että heillä olisi vapautus kiinteistöverotarkoituksiin. On vain yksi riski: jos kuolet GRIT: n käyttöiän aikana, sen varat siirtyvät takaisin omaisuuteesi, joten niistä kannetaan jälleen täysi verotus. Tämän välttämiseksi säädä GRIT-laitteen käyttöikää mukavasti ikäodotuksesi mukaan.
Koska prosessi on melkein takana, Feins ovat tyytyväisiä tuloksiin. 'Jos emme olisi siirtäneet yritystä Stephanielle, olisimme todennäköisesti myyneet sen jo nyt', Lester myöntää. 'Mutta olemme pystyneet pysymään mukana ja kasvattamaan liiketoimintaa.'
RESURSSIT
30 elokuuta horoskooppiyhteensopivuus
Kokoukset yllin kyllin
Seuraussuunnittelu voi olla toisinaan ylivoimaista, etenkin lapsille, jotka ovat varovaisia siirtymään johtotehtäviin tai omistajarooleihin, tai yrittäjille, jotka pelkäävät hallinnan menettämistä. Tässä on kaksi lähdettä, joita Stephanie Fein suosittelee:
* Perheyrityksen keskus, Leon Dancon johtamana, tarjoaa kahdesti vuodessa seminaareja perintöjen hallinnasta ilman konflikteja. Lisätietoja: CFB, P.O. Box 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 tai faksi 216-442-0178).
* Toisen sukupolven klubit. Risteytys koulutusseminaarien ja ryhmähoitotilaisuuksien välillä. Fein on liittynyt kahteen. Löydä lähellä olevat ryhmät ottamalla yhteyttä kirjanpitäjääsi, lakimiehesi, kauppakamarin tai ammattijärjestöjen kanssa.
JÄLKEEN SUUNNITTELU
Suunnittele pohjatyö
Näin voit aloittaa yhden tärkeimmistä omistajan tekemistä liiketoimintapäätöksistä: seurantasuunnittelun.
kuinka vietellä härkämies seksuaalisesti
* Selvitä prioriteettisi. Jos et välitä pitkäaikaisesta osallistumisesta yritykseesi, saatat olla parempi, että myydä se lopulta sijoittajille tai avainhenkilöille. Mutta jos perheen seuranta on tärkeää, tee unelmaluettelo lopullisista tavoitteistasi: veroetuudet, tavoiteeläkeikä tai jopa taloudellinen korvaus.
* Keskustele asioista lastesi kanssa. Selvitä, ovatko he edes kiinnostuneita omistamaan yrityksesi yhtenä päivänä. Ja varmista, että he ovat riittävän kärsivällisiä sopeutumaan sellaiseen maltilliseen vauhtiin siirtymisestä, joka tarjoaa suurimmat edut yrityksesi tulokseen, johtamisen vakauteen ja omaan psyykeesi ja taskukirjaasi.
* Analysoi yrityksesi nykytila. Jos se ei ole taloudellisesti melko vakaa, lykkää seuraajasuunnittelua ja lisää sen sijaan avainasemavakuutustasi.